Fra den 1. august 2025 træder en markant ændring af de rumænske momssatser i kraft. Den nye budgetjusteringslov, vedtaget af regeringen den 3. juli 2025 og offentliggjort i den officielle lovtidende den 25. juli, betyder både højere standardsats og en ny fælles reduceret sats.

De væsentligste ændringer er:

• Standardsatsen hæves fra 19 % til 21 %.

• Ny reduceret sats på 11 % erstatter de tidligere satser på 5 % og 9 %.

• Fremover vil Rumænien kun operere med to momssatser: 21 % (standard) og 11 % (reduceret).

Varer og ydelser under den nye reducerede sats (11 %)

En række varer og ydelser, der hidtil har været omfattet af 5 % eller 9 %, bliver nu omfattet af den nye sats på 11 %:

• Medicin til mennesker

• Fødevarer og drikkevarer til mennesker (dog ikke alkohol og sukkerholdige produkter)

• Bøger, aviser og tidsskrifter (print og elektroniske udgaver uden overvejende reklame- eller audiovisuel karakter)

• Vandforsyning og spildevandshåndtering

• Landbrugsydelser, bl.a. levering af vand til kunstvanding, gødning og pesticider

• Skolebøger og undervisningsmaterialer

• Brænde

• Fjernvarme i vintersæsonen til visse forbrugere

• Adgang til museer, monumenter, botaniske haver m.m.

• Hotelophold samt restaurant- og cateringydelser (dog med mulighed for senere revision til 21 %)

Varer og ydelser, der nu bliver omfattet af 21 %

Visse leverancer mister deres reducerede sats og bliver fremover pålagt standardmomsen på 21 %:

• Vedvarende energisystemer leveret til hjem og offentlige institutioner

• Adgangsbilletter til sportsarrangementer, udstillinger, forlystelsesparker m.v.

• Fødevarer med højt sukkerindhold (+10 g/100 g)

• Veterinærmedicin og kosttilskud

• Visse frø, foderprodukter og ingredienser til fødevareproduktion

Derudover indføres en overgangsordning, hvor visse boligleverancer fortsat beskattes med 9 % frem til 1. august 2026.

Nyt momsangivelsesformular

Som følge af ændringerne har de rumænske skattemyndigheder (ANAF) udgivet en opdateret momsangivelsesformular 300 (“Decont de taxã pe valoarea adãugatã”). Den nye version er tilgængelig fra 19. august 2025 og skal anvendes for august-perioden, der indberettes i september for månedlige indberettere.

Baggrund: Seneste ændringer i 2024

Også i 2024 blev der gennemført større ændringer i de rumænske momssatser, bl.a. en forhøjelse fra 5 % til 9 % for en række fødevarer, grønne energiløsninger og adgang til kulturelle arrangementer. Samtidig blev momsfritagelser for offentlige hospitaler fjernet.

Hvad betyder ændringerne for virksomheder?

Virksomheder med salg til Rumænien skal være særligt opmærksomme på:

• Justering af priser og kontrakter til de nye satser

• Rigtig håndtering af overgangsordrer omkring august 2025

• Anvendelse af den nye momsformular ved indberetning

Hos IntraVAT følger vi udviklingen tæt og rådgiver virksomheder om de praktiske konsekvenser af ændringerne.